مدونة فتح الرحمن للعلوم المالية والمحاسبية والمصرفية
تطبيق معيار المحاسبة المالية (35) "إحتياطيات المخاطر" واثره على الودائع الإستثمارية(2)
فتح الرحمن الحاج حامد محمد | Fathalrhman Alhaj Hamed Mohamed
14/10/2024 القراءات: 153
ثانياً: الودائع الإستثمارية:
هي الاموال التي يودعها أصحابها لدي المصارف الإسلامية بغرض الحصول علي العائد نتيجة قيام المصرف الإسلامي بإستثمار تلك الأموال، وتخضع هذه الاموال للقاعدة الشرعية ( الغنم بالغرم)، وتعتبر الودائع الإستثمارية من اهم مصادر الأموال في البنوك الإسلامية، وتاخذ الودائع الإستثمارية صورة عقد المضاربة بين المودعين والمصرف، وتقوم المصارف بموجبه إستثمار هذه الأموال ويجب أن تحدد النسبة مقدما في العقد وهي حصة شائعة في الربح الغير محدد بمبلغ معين، وتعد النسبة عائد العمل للمصرف المضارب في الأموال )سمحان، واخرون، 2009م، ص197)
1/ انواع الودائع الإستثمارية:
تتمثل في: (صديق، 2018م، ص192)
- الودائع الإستثمارية المطلقة او العامة: وهى التى يتفق بشأنها البنك مع العميل على أن يستثمر البنك أموال الوديعة فى المجالات التى يراها البنك مناسبة، وليس للعميل اختيار نوع أو مجالات الاستثمار، على أن يكون كلا من البنك والمودع شركاء فى الربح والخسارة ، إذ يحصل كل منهما على حصته من الربح ، أو يتحمل نسبته من الخسارة حسب نتيجة هذا الاستثمار.
- الودائع الإستثمارية المقيدة او الخاصة: وهى التى يتفق بشأنها البنك مع العميل على أن يستثمر أموال الوديعة فى مجال أو أكثر مما يختاره العميل بنفسه وفى هذه الحالة يكون العميل مسئولا عن اختياره فيتحمل وحده الخسارة الناجمة عن هذا النوع من الاستثمار .
2/ الشروط المتعلقة بالحسابات الإستثمارية:(سمحان، مبارك، 2011م، ص41)
أ- شروط تتعلق بالحدة الأدني لمدة الإسثمار ومتي تبدأ المشاركة بالإستثمار .
ب- شروط تتعلق بالمبالغ التي يمكن سحبها وكيفية معالتها من حيث المشاركة في الأرباح .
جـ- شروط تتعلق بتفويض المصرف بالعمل في الأموال المودعة بالمضاربة. وهذاا النوع من الشروط يجب أن يكون واضحاً ومكتوباَ ويتم إفهامه للعميل الذي يرغب بفتح الحساب لحظة توقيعه علي عقد فتح الحساب والتهاون من قبل البنوك الإسلامية في ذلك غير مقبول إطلاقاً لانه يهدم أساس جواز حصول المودع في الحسابات الإستثمارية علي جزء من أرباح اموال الحسابات الإستثمارية.
د- شروط تتعلق بنسبة الرصيد المشارك في الإستثمار .
هـ- الشروط تتعلق بالحد الأدني والحد الأعلي المسموح بدخوله المشاركة في الإستثمار .
الخلاصة:
- إحتياطي معادلة الأرباح: هو المبلغ يتم تجنيبه من قبل المؤسسات المالية الإسلامية من دخل اموال المضاربة اجمالأ اي خصمه قبل خصم نصيب المضارب بهدف المحافظة على مستوى معين من عوائد او ارباح الودائع الإستثمارية .
- إحتياطي مخاطر الإستثمار: هو المبلغ يتم تجنيبه من قبل المؤسسات المالية الإسلامية من دخل اموال المضاربة بعد خصم نصيب المضارب بهدف الحماية من الخسائر المستقبلية او المحتملة التي يمكن ان تواجه اصحاب حسابات الإستثمار .
- يمكن إستخدام إحتياطي معادلة الأرباح كأداءة لإدارة مخاطر معدل العائد خصوصاً في حالات المخاطر والظروف الطارئة .
- يساهم تطبيق معيار إحتياطيات المخاطر في المحافظة على حقوق اصحاب حسابات الإستثمار وإستقرار ارباح الودائع الإستثمارية .
- لايتم إستخدام الإحتياطي مباشرة لإطفاءة او تغطية الخسارة ذات العلاقة(حسابات اصحاب الإستثمار)
- يساعد تطبيق المعيار(35) احتياطيات المخاطر في المحافظة على استقرار ارباح الودائع الإستثمارية خصوصاً في حالة المخاطر المالية والظروف الإستثنائية .
- يعتبر (إحتياطي معادلة الأرباح) حقاً مشتركاً بين اصحاب المصالح ذات العلاقة وحملة الأسهم .
- تتاثر عوائد حسابات الإستثمار تطبيق المعيار(35) احتياطيات المخاطر و تكوين الإحتياطيات لاول مرة ويمكن تخفيف اثر ذلك بإختيار التوقيت والطرق المناسبة .
المراجع:
- موقع هئية المحاسبة والمراجعة للموسسات المالية الإسلامية www.aaoifi.com
- د حسين محمد سمحان، د موسي عمر مبارك، محاسبة المصارف الإسلامية في ضؤ المعايير الصادرة عن هيئة المحاسبة والمراجعة والضوابط للمؤسسات المالية، ط2، (عمان : دار الميسرة للنشر والتوزيع، 2011م).
- د. رمضان صديق، مدخل إلى المؤسسات المالية، (القاهرة: د.ن، 2018م)
- د. حسين محمد سمحان، واخرون، النقود والمصارف، ( القاهرة: المسرة للنشر والتوزيع، 2009م)، ص 197
الودائع الاستثمارية - اثر تطبيق معيار المحاسبة(35) إحتياطيات المخاطر
يجب تسجيل الدخول للمشاركة في اثراء الموضوع
مواضيع لنفس المؤلف
مواضيع ذات صلة